Банкротство – это сложная и не всегда честная процедура. В некоторых случаях в проведении ее нуждаются не потенциальные кредиторы, а непосредственно должник, пытающийся скрыть свое реальное финансовое положение и отказаться от выполнения взятых ранее обязательств.
Содержание
Анализ финансового состояния должника — для чего это нужно
Финансовый анализ физических лиц при банкротстве, образец которого представлен ниже, осуществляется внешним управляющим с целью:
- определения законности его требования по признанию себя банкротом (действительно ли на счету должника нет нужных для обеспечения его дальнейшей финансовой деятельности средств);
- выявления средств для оплаты финансовых издержек, связанных с подачей и рассмотрением заявления в суде;
- разработки плана подготовки ко внешнему управлению;
- работы над предложением о подаче в суд ходатайства о конкурсном производстве (процесс оздоровления или внешнего управления при этом считается завершенным);
- дальнейшего составления ходатайства об окончании конкурсного производства и назначении внешнего управляющего;
- обнаружения признаков ложного банкротства;
- выработки плана по восстановлению шанса платить по счетам и выполнять обязанности.
Важно! Анализу подвергаются отчеты о проведенной инвентаризации, сведения из отчетов, регистров, отчетов оценщиков и аудиторов, учредительной документации, различных планов и смет, позволяющих судить о положении компании (Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367)
Как проводить анализ финансового состояния физического лица при банкротстве
Анализ финансов потенциального банкрота проводится с учетом ст. 213.9 ФЗ РФ №127-ФЗ «О несостоятельности».
Порядок ее проведения включает несколько стадий:
Составление коэффициента работы компании. Он необходим для дальнейшего определения уровня платежеспособности, финансовой независимости и активности.
- Проверка всех активов и пассивов фирмы. Определяется ликвидность и количественно-качественные показатели.
- Удостоверение в том, что банкрот (физлицо или предприятие) действительно не может работать безубыточно.
- Изучение положения организации на финансовом рынке. Проверяют рентабельность произведенных фирмой вложений, то, насколько продуктивной оказывается ведомая ею деятельность.
Важно! Коэффициент дает знания об особенностях работы предприятия в экономической сфере.
Анализ активов и пассивов должника
Знание об активах должника позволяет оценить целесообразность дальнейшего их использования и выявить резервы, могущие обеспечить и восстановить возможность платить по счетам. В ходе оценки проверяется ликвидность, вовлеченность финансов в работу компании, определяется отсутствие или наличие прав на отдельные категории имущества. Управляющий изучает условия получения этого имущество, проверяет возможность возврата собственности, находящейся в залоге.
Проанализировав пассивы, узнают об обязательствах. Это позволяет начать программу их реструктуризации, оспорить или прекратить сделку.
Анализ возможности реструктуризации задолженности (восстановления платежеспособности) должника
На основании сведений, полученных после оценки активов и пассивов, анализируется наличие возможностей реструктурировать долг, восстановить возможность оплачивать долги и выполнить взятые обязательства. Чтобы доказать свое право реструктуризироваться гражданин (компания) обязан (п.1, ст. 213.13 ФЗ РФ «О несостоятельности»):
- обладать реальными источниками дохода к моменту назначения даты реструктуризации;
- не быть судимым за преступления в экономической сфере (в крайнем случае, судимость должна быть снята или погашена);
- не иметь финансовых проблем (не быть признанным банкротом) в течение 5 последних лет;
- не работать над реконструкцией долга в течение последних 8 лет.
Учитывают происхождение и величину доходов, прожиточный минимум, сумму долга и процентов по нему, время, которое потребуется для его погашения. Если результат оказывается положительным, принимаются меры для восстановления платежеспособности.
Что такое ложная несостоятельность, ответственность при выявлении
Ложной несостоятельностью признается процесс передачи в адрес уполномоченных органов ложной информации о финансовом положении конкретного лица. При этом подавать такую информацию может сам заемщик или же заинтересованное лицо без его ведома.
Целью является уничтожение чужой репутации в определенных кругах или же попытка уклониться от выполнения взятых ранее обязательств. Наказание за ложную информацию выбирают в соответствии с серьезностью проступка. Так, если в суд был подан обычный иск о несостоятельности, суть которого не соответствует действительности, виновному грозит:
штраф;
- арест до полугода;
- лишение права занимать определенные должности;
- ограничение свободы, сроком до 3 лет;
- лишение свободы, сроком до 3 лет.
Если был нанесен серьезный экономический ущерб, то срок тюремного заключения и размер штрафа увеличивают. Ложное банкротство может быть выявлено в процессе наблюдения.
Какая формула используется для расчета степени платежеспособности
С целью расчета степени платежеспособности пользуются формулой:
, где
Квп – коэффициент, свидетельствующий о восстановлении платежеспособности;
Ктл- текущая ликвидность;
Кнорм – значение текущей ликвидности в нормативном отношении;
Т – отчетный период, за который был произведен анализ.
Если первое значение в списке больше 1, то предприятие платежеспособно или же способно восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. При уменьшении показателя до 0.9 и меньше, шансов на восстановление платежеспособности у предприятия нет.
Образец анализа при подсчете стоимости имущества
Для анализа подсчета стоимости имущества компании необходимо располагать сведениями о:
- внеоборотных и оборотных активах на начало и конец периода;
- абсолютной величине активов;
- удельном весе активов за каждый из периодов;
- абсолютных и относительных показателях.
Анализ делается в виде таблицы (инструкции для последующего выявления способов оздоровления предприятии) из двух основных колонок слева – внеоборотные и оборотные активы. Все остальные показатели записываются сверху. После проведения подсчетов в каждой из двух колонок прописывается итог, завершается бланк балансом. Выглядит все это примерно так:
Показатели | Абсолютная величина | Удельный вес | Абсолютный показатель | Относительный показатель |
Внеоборотные активы | Нематериальные | |||
Основные | ||||
Итог | ||||
Оборотные активы | Затраты | |||
Запасы | ||||
Итог | ||||
Баланс |
Анализ финансового состояния должника позволяет понять увеличиваются или уменьшаются активы предприятия, способно ли оно оплатить свои долги. Это крайне важная процедура, без которой невозможно осуществить процесс банкротства в рамках закона.